Меры поддержки организаций и индивидуальных предпринимателей
- Подробности
- Создано 10.04.2020
1. Приостановлены проверки
Для всех налогоплательщиков приостанавливается до 31 мая включительно:
· не будет решений о проведении выездных и повторных выездных налоговых проверок;
· приостановлены уже назначенные выездные и повторные выездные налоговые проверки;
· приостанавливается проверка расчета и уплаты налогов по сделкам между взаимозависимыми лицами;
· не проводятся или приостанавливаются проверки соблюдения валютного законодательства - кроме случаев, когда нарушения уже выявлены и если срок давности для привлечения к административной ответственности — до 01.06.2020.
· не составляются акты и решения налоговых органов в рамках выездных (повторных выездных) налоговых проверок;
· приостанавливается срок рассмотрения возражений на акты налоговых проверок.
Если налогоплательщик не представит документы или сведения по запросу налоговой инспекции, его не оштрафуют по статье 126 НК РФ. Эта мера действует для тех случаев, когда срок представления документов пришелся на период с 1 марта по 31 мая 2020 года.
2. Приостановлены меры взыскания в отношении субъектов МСП
До 1 мая 2020 года для бизнеса из реестра МСП не будут применяться меры взыскания задолженности. Это значит, что ИП или организациям не пришлют требование с начисленными пенями и штрафами, не спишут задолженность и не заблокируют расходные операции по расчетному счету.
3. Не принимаются решения о банкротстве
С 16 марта ФНС России не принимает решения о банкротстве во исполнение решений оперативного совещания Председателя Правительства Российской Федерации М.В. Мишустина.
4. Продлены сроки сдачи отчетности
Вид отчетности |
На сколько продлен срок представления |
| Налоговые декларации по НДС за 1 квартал 2020 года |
до 15 мая 2020 |
| Расчеты по страховым взносам за 1 квартал 2020 года |
до 15 мая 2020 |
| Отчетность, которая должна быть сдана с марта по май 2020 года: · все налоговые декларации и расчеты по авансовым платежам (кроме НДС и расчетов по страховым взносам), · расчеты сумм НДФЛ (форма 6-НДФЛ), · налоговые расчеты о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов, · бухгалтерская (финансовая) отчетность. |
на 3 месяца |
| · Финансовая информация, предоставляемая организациями финансового рынка (ОФР) о клиентах-иностранных налогоплательщиках за 2019 отчетный год и предыдущие отчетные годы |
на 3 месяца |
| · Заявления о проведении налогового мониторинга за 2021 год |
на 3 месяца |
| Документы или информация по требованию, полученному с 1 марта до 31 мая 2020 года |
по требованиям по НДС — срок продлен на 10 рабочих дней по другим требованиям — срок продлен на 20 рабочих дней |
Дополнительные меры поддержки для организаций и ИП в наиболее пострадавших отраслях
Есть отрасли, которые в период распространения коронавирусной инфекции больше всего пострадали от ограничений и снижения деловой активности. Проверьте, входит ли ваш бизнес в список пострадавших отраслей.
Для бизнесов в этих отраслях предусмотрены дополнительные меры поддержки.
1. Перенесены сроки уплаты налогов
| Вид налога |
На сколько продлен срок уплаты |
| Налог на прибыль, УСН, ЕСХН за 2019 год |
на 6 месяцев |
| Налоги (авансовые платежи по налогам) за март и 1 квартал 2020 года Исключения: НДС, НПД, НДФЛ, уплачиваемые через налогового агента. Для них срок не переносится |
на 6 месяцев |
| Налог по патентной системе налогообложения, срок уплаты которого приходится на 2 квартал 2020 года |
на 4 месяца |
| Налог (авансовый платеж по налогу) за апрель-июнь, полугодие (2 квартал) 2020 года. Исключения: НДС и НДФЛ, уплачиваемые через налогового агента. Для них срок не переносится |
на 4 месяца |
| НДФЛ для ИП за 2019 год со сроком уплаты до 15 июля 2020 года |
на 3 месяца |
| Авансовый платеж по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за первый квартал 2020 года |
до 30 октября 2020 |
| Авансовый платеж по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу за второй квартал 2020 года |
до 30 декабря 2020 |
2. Перенесены сроки уплаты страховых взносов для микропредприятий
| Вид взносов |
На сколько переносится срок уплаты взносов |
| Страховые взносы за март—май 2020 года |
на 6 месяцев |
| Страховые взносы за июнь—июль 2020 года |
на 4 месяца |
| Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей, подлежащие уплате не позднее 1 июля 2020 года |
на 4 месяца |
3. Введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве
С 3 апреля до 3 октября 2020 года введен мораторий на возбуждение дел о банкротстве. Он действует только для налогоплательщиков из наиболее пострадавших отраслей.
Проверить свой бизнес можно в специальном сервисе — результат о принадлежности к пострадавшим отраслям будет известен сразу.
На кого распространяется мораторий по поводу банкротства можно узнать на сайте ФНС России.
4. Приостановление мер взыскания
Применение мер взыскания приостанавливается до 1 мая 2020 года в отношении плательщиков, осуществляющих деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в условиях ухудшения ситуации в связи с распространением новой коронавирусной инфекции. Перечень таких отраслей утвержден Правительственной комиссией по повышению устойчивости развития российской экономики.
Для приостановления мер взыскания налогоплательщикам не требуется дополнительно подавать заявления.
Меры взыскания приостанавливаются с 25 марта 2020 года. Решения, принятые ранее, отозваны не будут.
Дополнительные основания отсрочки (рассрочки)
Отсрочка или рассрочка по уплате налога — это изменение срока уплаты налога по заявлению налогоплательщика. Если есть основания для отсрочки или рассрочки, нужно подать заявление вместе с подтверждающими документами в налоговый орган по месту нахождения или учета.
По каким платежам
Отсрочку или рассрочку можно получить по платежам со сроками уплаты в 2020 году, кроме НДПИ и акцизов.
Для каких отраслей
Чтобы получить отсрочку или рассрочку, нужно вести деятельность в наиболее пострадавших отраслях. При этом должно выполняться хотя бы одно из двух условий:
1. Снижение доходов, доходов от реализации или доходов от операций по нулевой ставке НДС более чем на 10%.
2. Есть убыток за отчетные периоды 2020 года, хотя за 2019 год убытка не было.
Какое обеспечение необходимо для отсрочки или рассрочки
| Период |
Вид обеспечения |
| Менее чем на 6 месяцев |
Обеспечение не требуется |
| Более чем на 6 месяцев |
Любой из вариантов: · залог — недвижимость, кадастровая стоимость которой больше суммы налоговой задолженности; · поручительство; · банковская гарантия по требованиям статей 74, 74.1 и пункта 2.1 статьи 176.1 НК РФ. |
Сроки, на которые предоставляется отсрочка
| Обстоятельства |
Срок |
| Выручка снизилась более чем на 50%, или есть убыток при одновременном снижении выручки более чем на 30% |
1 год |
| Выручка снизилась более чем на 30%, или есть убыток при одновременном снижении выручки более чем на 20% |
9 месяцев |
| Выручка снизилась более чем на 20%, или есть убыток при одновременном снижении выручки более чем на 10% |
6 месяцев |
| Другие случаи |
3 месяца |
Сроки, на которые предоставляется рассрочка
При снижении выручки организации более чем на 50%, или есть убыток при одновременном снижении выручки более чем на 30% — до 3 лет.
Особые условия
У некоторых налогоплательщиков — особые условия отсрочки и рассрочки. Это касается крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих, градообразующих организаций, а также реализующих социально-значимые товары или услуги.
Отсрочка по особым условиям
| Обстоятельства |
Срок отсрочки |
| Выручка снизилась более чем на 30% |
1 год |
| Выручка снизилась более чем на 20% |
9 месяцев |
| Выручка снизилась более чем на 10% |
6 месяцев |
| Другие случаи |
3 месяца |
Рассрочка по особым условиям
| Обстоятельства |
Срок рассрочки |
| Выручка снизилась более чем на 50% |
до 5 лет |
| Выручка снизилась более чем на 30% |
до 3 лет |
